用友通T3标准版软件---存货核算模块（按计划成本核算的工业企业（单独使用本系统时））

 按计划成本计价的存货收发核算，是指存货收、发、结存均按计划成本计价。

㈠存货收发核算应设置的账户

        材料按计划成本核算，应设置“原材料”、“材料成本差异”、“产成品”、“产成品成本差异”等资产类账户。
 
       “原材料”、“产成品”账户核算的内容与按实际成本计价的原材料、产成品核算内容相同，只是按计划成本计价时，原材料、产成品账户收入、发出、结存都是按计划成本计价。
 
       “成本差异”账户，核算企业各种存货的实际成本与计划成本的差异。借方登记存货实际成本大于计划成本的差异额；贷方登记实际成本小于计划成本的差异额以及发出存货应负担的成本差异结转数。实际成本大于计划成本的差异用蓝字结转；实际成本小于计划成本的差异用红字结转。月末借方余额，反映库存存货的实际成本大于计划成本的差异；月末贷方余额，反映实际成本小于计划成本的差异。

         明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置明细账（或材料卡片），进行明细分类核算。

        差异明细账：应按材料、产成品的保管地点（仓库）、类别、品种和规格，设置差异明细账，并根据材料成本差异明细账计算成本差异率，计算填列发出存货应负担的存货成本差异额，把本月发出存货的计划成本调整为实际成本。

        总分类账：在月末根据按计划成本计价的领发料凭证，按部门或仓库和材料进行归类汇总，编制而成。

㈡使用本系统的基本操作步骤

         1、对于新用户，首先建立新账套。

         2、对新建的账套选择设置，进行账套参数的设置、自定义项的设置、分类体系的设置、编码档案的设置及其他基本设置。

         3、本系统可不设置结算方式编码级次。

         4、本系统可不设置开票单价小数位。

         5、如果仓库各自独立核算，可选按仓库核算；如果有两个或两个以上仓库统一核算，应选择按部门核算，统一核算的仓库，应选相同的所属部门。

         6、单独使用时，不能选择暂估回冲方式。

         7、单独使用时，不能设置存货科目、差异科目、存货对方科目和受控科目。

         8、进行完以上基础设置后，即可输入本企业的期初结余数据和期初差异；可按每笔单据输入，也可输入总的结余数量和结余金额；输入完后，进行期初记账；然后可进行以下操作。

         9、对于老用户，可直接打开账套，进行以下操作。

         10、可输入采购入库单、产成品入库单、其他入库单、销售出库单、材料出库单、其他出库单、入库调整单、出库调整单等单据。
 
         11、对没有成本的产成品入库单进行成本分配。

         12、在需要时，可使用计划价调整单对存货的计划价进行调整。

         13、选择单据记账，对输入的单据记入明细账和差异账。

         14、输入完本月单据业务，可进行期末处理和月末结账，以便计算差异率和生成差异结转单。

          15、查询输出明细账、差异账总账及各类报表。


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