今天和大家讲讲发票审核的4个要点

 

        财务工作的基本功，就是要保证数据的正确性，但是，如果基础资料本身就有问题，数据的准确性也就无从谈起了，所以，对基础资料的审核工作，就显得尤为重要。那么，审核基础资料有哪些呢？我们对基础资料分为两类，一类是自己公司制作的，例如工资表等，再有就是外来的，比如最常见的就是各种发票，下面，也是我们要重点描述的，发票审核，都需要注意什么呢？

 

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       看发票的真伪。无论收到什么发票，首先应登录国家税务总局发票查验平台查验真伪（网址：https://inv-veri.chinatax.gov.cn/）。

 

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    看发票的各项要素。票面的各项要素是否完整、准确。

 

        2.1、抬头要规范，应为本单位全称，有无错别字或漏字。

 

        2.2、纳税人识别号应正确无误。

 

        2.3、如果是增值税专用发票，还要审核【地址、电话】以及【开户行及账号】信息是否准确完整。

 

        2.4、增值税普通发票卷票的，要看校验码是否完整。

 

        2.5、要正确加盖发票专用章，印章要清晰、完整。

 

 

             2.6、票面无压线错格现象，尤其要关注增值税专用发票的密码区不要压线。

 

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      看发票载明的数量金额等

 

            重点审核，主要是核查品名、数量、金额、税率、开票方式、备注栏、清单开票等相关信息。

 

            3.1、发票品名要准确具体，符合行业惯例，如服务费、管理费、办公用品、食品、礼品、物料、材料、低值易耗品等品名，不应接受。

 

           3.2、价税合计与已支付或应支付金额要一致。

 

           3.3、数量是否与实际采购数量要一致。

 

           3.4、税率或征收率要正确，要与实际业务相符。

 

                     要重点检查一下：3%或者5%征收率;0%;免税等情形。

 

           3.5、特定应税行为发票的备注栏要正确填写。

 

           3.6、清单开票方式的，专用发票销货清单要自税控系统开出。

 

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         看发票与实际业务的合理性

 

         分析审核，主要结合业务实质、合同协议、税收政策、税收编码等进行审核。

 

         4.1、本业务是否属于应税范围，是否需要开票。

 

         4.2、开票对应税目要正确。

 

         4.3、计税方法要正确。

 

         4.4、税收编码选择要正确。

 

         还有一点要提醒的是，对于采购方取得的增值税专用发票，为了防止销售方在当月自行作废发票，在可以使用勾选系统认证发票的前提下，建议采购方通过勾选系统跨月勾选确认。



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